所得税は身近な税金だが、課税の仕組みを理解しきれていない人は意外に多い。なかでも所得の種類は多く、混乱しやすいポイントだ。そこで今回は、所得の種類や計算方法などをまとめた。所得について正しい知識を学び、スムーズに申告できるように準備しておこう。
目次
そもそも所得税とは？
所得税とは、個人が1年間（1月～12月）に稼いだ所得に対して課される税金のことだ。所得税の計算には超過累進課税が採用されており、所得が多い個人ほど税率が高くなる。
サラリーマンなどの給与所得者であれば、毎月の源泉徴収によって自動的に納税されるため、所得税を別途支払う必要はない。一方で、普段の収入から源泉徴収されていない個人事業主などは、確定申告で1年間の所得税額を決定し、後日まとめて支払う。
ちなみに、法人の所得に対して課される税金は法人税と呼ばれている。法人税では比例税率と呼ばれる計算方式が採用されており、所得金額ではなく法人の規模などによって税率が定められている。
所得税の3つの基礎知識
所得税の仕組みを理解するために知っておきたい基礎知識がある。いずれも確定申告や税務に欠かせない知識だ。所得税の計算を間違わないように、あらためておさらいしておこう。
基礎知識1．収入と所得の違い
収入とは、労働の対価や資産の売却などによって得たお金のことだ。サラリーマンでいえば毎月の給料、個人事業主でいえば売上金などが該当する。
その一方で所得は、収入から必要経費や控除額を差し引いた金額であり、所得税や住民税などの税金はこの所得に対して課される。つまり、所得が収入金額を上回ることはない。基本的には「収入＞所得」の式が成り立つ。
税法上で収入という場合は、ほとんどのケースで年収をさすことも知っておきたい。
基礎知識2．所得控除と税額控除の違い
所得金額から控除される金額には、所得控除と税額控除の2種類がある。
所得控除は、税率をかける前の所得に対して適用される。一方で税額控除は、税率をかけた後の税額に対して適用される。
なお、いずれの控除制度に関しても、適用を受けるには確定申告などによる事前の申請が必要だ。申請を忘れると要件を満たしても適用されないので、所得控除や税額控除の概要は確定申告の前にチェックしておこう。
基礎知識3．総合課税と分離課税の違い
所得税は仕組みが少し難しい税金であり、所得ごとに課税方式が異なる点も理解しておきたい。
総合課税と分離課税の種類を分けるのは複雑である。
たとえば、同じ事業所得であっても自営業から生じる所得は総合課税に、株式譲渡による事業所得は分離課税に分類される。そのほか、利子所得や配当所得なども、内訳によって課税方式が異なる。
