死亡保険金と一緒に振り込まれるもので非課税枠が使えるものは？！

プロが読んでる相続税の基礎知識より

2017/02/12

Brand Channel税理士法人トゥモローズ

みなさんこんにちは。
相続税専門の税理士法人トゥモローズです。

相続に際して死亡保険金を受け取ることがありますが、これらは本来の遺産ではなく受取人の固有財産となります。ただし、相続税上はみなし相続財産として相続税の課税対象となります。なお、全額が課税対象となるのではなく下記の非課税枠が用意されています。

法定相続人の数×500万円

生命保険は死亡保険金そのものの支払だけでなく、これらに付随して死亡保険金と同時に支払われるものが多々あります。
今回は、付随的に支払われる各金額について非課税枠が使えるのかどうかわかりやすく解説します。

死亡保険金と一緒に振り込まれるもので非課税枠が使えるものは？！

1. 配当金

（画像=税理士法人トゥモローズ）

生命保険会社は契約者から預かった保険料を運用等して余った金額がある場合、それを剰余金といいます。この剰余金を原資に契約の定めるところにより契約者にその一部を分配することがあります。これを配当金といいます。この配当金が死亡保険金とともに支払われることがありますが、この配当金に非課税枠を適用できるのでしょうか。

【結論】
非課税枠適用可

2. 割戻金

割戻金は共済契約による上記1の配当金のようなものです。本来の共済金とともに支払われた割戻金に非課税枠を適用できるのでしょうか。

【結論】
非課税枠適用可

3. 前納保険料

前納保険料は読んで字のごとく将来の保険期間に対応する保険料を前もって払ったものを指します。この前納保険料が残っている間に死亡した場合には死亡保険金とともに返還されます。この前納保険料に非課税枠を使えるのでしょうか。

【結論】
非課税枠適用可

4. 未経過保険料

未経過保険料は上記3の前納保険料とほぼ同じ内容です。したがって、結論も同じです。

【結論】
非課税枠適用可

5. 特約還付金

かんぽ生命では、死亡保険金とは別に特約還付金という名目で支払われるものがあります。特約還付金とは、終身保険などの主契約の保険料の積立部分をいいます。この積立部分が死亡保険とともに振り込まれるのです。
では、この特約還付金は非課税枠が適用できるのでしょうか。

【結論】
非課税枠適用不可
特約還付金は、みなし相続財産ではなく本来の相続財産です。したがって、受取人の固有財産ではなく遺産分割協議の対象にもなります。したがって、死亡保険金とは性質を異にするため非課税枠は使えません。

6. 生存保険金

かんぽ生命などで生前のうちに生存保険金の支払手続きを失念していたために死亡保険金とともに生存保険金が支払われることがあります。この生存保険金に非課税枠は適用できるのでしょうか。

【結論】
非課税枠適用不可
生存保険金は、ただ支払が死亡後になってしまっただけのただの未収金です。したがって、本来の相続財産に該当することから非課税枠も使えません。

7. 入院給付金

入院給付金とは、被保険者が病気やケガで入院した際に支払われる給付金です。この入院給付金が死亡保険とともに支払われることも少なくありません。

【結論】
非課税枠適用不可
入院給付金は、契約上の受取人が誰かにより取り扱いが異なります。
□ 契約上の受取人が契約者（被相続人）の場合
本来の相続財産に該当し相続税の対象（非課税枠はもちろん使えません）
□ 契約上の受取人が配偶者、子供など一定の親族の場合
相続税の対象にはなりません。また、受取人においても所得税上非課税とされています。