「特定口座」の「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」の違い
「特定口座」を開設している場合、次に「源泉徴収あり」と「源泉徴収なし」を選ぶことになります。「源泉徴収あり」を選んだ場合には確定申告は基本的には不要で、投資信託を売却する都度、証券会社が税金を計算して納税してくれます。
一方、「源泉徴収なし」を選んでいる場合は、一般口座と同じで、原則、確定申告が必要になります。
これまでの説明をまとめると、次の表のようになります。
「確定申告は面倒なので、できればしたくない」という方は、口座開設時に「特定口座」の「源泉徴収あり」を選択し、投資信託を買い付ける際には、間違えずに「特定口座」、または「NISA」を選択されるとよいでしょう。
証券口座の種類と申告・課税の関係は？
一般口座で確定申告をしなくてよいケースとは？
では「一般口座」、または「源泉徴収なしの特定口座」で投資をして利益が出たら、絶対に確定申告をしないといけないのでしょうか？
実は、運用で利益が出ていても、確定申告をしなくてよいケースがあります。
「年収2,000万円以下の給与所得者で、給与以外の所得が年間20万円以下の場合は、確定申告をしなくても良い」ことになっています（申告不要制度）。「儲けがそれほど多くないときは、面倒な確定申告を不要にしてあげますよ」という制度なんです。
たとえば、一般口座で投資信託を50万円で購入し、60万円で売却した場合は、利益が
「10万円 ＜ 20万円」ですから、確定申告はしなくてよいわけです。
最初にご紹介したお客さまの場合は、給与所得者であったことと、幸いなことに（と言ってよいのかわかりませんが）利益が数万円程度でしたので、いったん年末に売却して、翌年こそNISAで購入をする！ということで一件落着しました（注：所得税の確定申告が不要な場合でも、住民税の申告は必要です）。
確定申告するとお得になるのはどんなとき？
次に、確定申告をするとオトクになるケースをご説明します。
「特定口座・源泉徴収あり」を選択している場合は、原則、確定申告は不要ですが、メリットがある場合は確定申告をしてもよいのです。確定申告するとオトクになるのは、主に次の２つのケースです。
（１）年間で大きく売却損が出てしまったため翌年の利益と損益通算したい
例）100万円の投資信託を買ったが、60万円で売ったので40万円損してしまった。翌年100万円の投信を買ったところ150万円で売却でき、50万円儲かった。
このケースで2年とも確定申告をすると、▲40万円＋50万円＝10万円ですから、翌年は10万円に対してだけ課税され、税金を払い過ぎていたら還付が受けられるというメリットがあります。確定申告をしていなければ、翌年は利益50万円に対して課税されます。
（２）複数の証券会社で年間に利益と損失がでたので損益通算したい
例）年間でA証券会社では50万円の利益が出たが、B証券会社では50万円損が出た場合、確定申告をすれば、50万円－50万円＝利益は0円と計算してもらえます。
専業主婦が確定申告で損益通算するときは注意！
このようにオトクな損益通算ですが、専業主婦の場合は、別の観点から注意する必要があります。
ご主人の扶養に入っている奥さまの場合、損益通算後の所得が38万円を超えると配偶者控除が受けられなくなったり、会社から配偶者手当が出ている場合、打ち切られたりしてしまうことがあるため、気を付けましょう。
先ほど挙げた例（今年損失40万円、翌年利益50万円を確定申告で損益通算する場合）では、翌年の年間所得は10万円ではなくて50万円で見られるので、扶養をはずれてしまいます。ここも間違えないでくださいね。
圦本 弘美（ゆりもと ひろみ）
FPフローリスト代表 ファイナンシャルプランナー
大阪府生まれ。1995年、神戸大学理学部卒業。結婚、出産を機にマネープランの必要性を痛感し、起業。一男一女を育てしながら、1000件以上の家計相談を受ける。働くママとして奮闘する経験を生かしたアドバイスが好評。1級ファイナンシャル・プランニング技能士。
（提供＝トウシル）
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