医療費控除の金額は保険金をもらうとどう変わる？

「医療費控除の金額は保険金をもらった場合にどう変わるのか？」。医療保険などから保険金が支給された場合には、医療費控除額の計算の際に、医療費の額から保険金の額を差し引くことが必要だ。この記事では、保険金が支給された場合の医療費控除の計算方法や、保険金が医療費より多かった場合などにどうすればよいかを解説する。

医療費控除保険金に関するQ&A

医療費控除とは？

医療費控除とは、1年間で一定額以上の医療費を支払った場合に、税金が減税になるものだ。医療費は1月1日～12月31日までの間に支払ったもののうち、原則として10万円を超えた部分が対象となる。ただし、総所得金額が200万円以下なら、総所得金額の5％を超えた部分が対象だ。

所得税、復興特別所得税及び住民税が対象で、減税は所得控除により行われる。所得控除とは、医療費控除の金額を総所得金額から差し引くものだ。したがって、実際に減税される金額は、医療費控除の金額に税率をかけたものになる。

医療費控除を受けるためには、サラリーマンでも年末調整では行えず、確定申告が必要だ。確定申告をすることで、所得税の場合、減税分の金額は還付金として戻ってくる。住民税の場合は、翌年の税額に反映されることになる。

医療費控除額の計算から保険金を差し引く

医療保険などに加入している場合、保険金が給付されることもあるだろう。保険金を受け取ったら、医療費控除額の計算の際に保険金額を差し引かなければならない。

医療費控除の算出法は、支払った医療費から10万円（または総所得金額の5％）と、受け取った保険金額の両方を、下式のとおり差し引くことになる。

医療費控除額
＝ 1年で払った医療費－ 10万円（または総所得金額の5％）－ 受け取った保険金額

●差し引く必要がある保険金の種類

差し引く必要がある保険金の種類は以下のものだ。

・生命保険や損害保険により給付される医療保険金や入院給付金、手術給付金、通院給付金、がん診断給付金、特定疾病（三大疾病）給付金など
・社会保険や共済などから給付される出産育児一時金や高額療養費など
・事故などの際に受け取った損害賠償金
・会社の互助会などから受け取るお見舞金など

●還付金額の計算方法

医療費控除の還付金額は、前述のとおり医療費控除額に税率をかけたものとなり、下の式で表される。

還付金額 ＝ 医療費控除額 × 税率

税率は、住民税は10％だが、所得税は、課税所得金額により税率が異なるため、下表から税率を求める必要がある。

【課税所得金額による所得税率一覧】

課税所得金額	所得税率
195万円以下	5％
195万円超～330万円以下	10％
330万円超～695万円以下	20％
695万円超～900万円以下	23％
900万円超～1,800万円以下	33％
1,800万円超～4,000万円以下	40％
4,000万円超	45％

課税所得金額が650万円の場合、所得税率は20％となる。したがって、医療費控除の還付金額は医療費控除の金額に、所得税は20％、住民税は10％をかけたものになる。

受け取った保険金が医療費より多い場合は？

医療保険などの加入状況によっては、受け取った保険金が医療費より多いケースもあるだろう。この場合どうすればよいのか。

●保険金が多い場合、原則として医療費控除は受けられない

医療費控除の金額は前述のとおり、医療費の金額から10万円と、受け取った保険金の金額を差し引いたものとなる。したがって、医療費より保険金額が多い場合は、医療費控除は受けられないのが原則だ。

●対象となる医療費ごとに計算し、ほかの医療費からは差し引かない

保険金を差し引く計算は、対象となる医療費ごとに行う。ある医療費で保険金が上回っても、上回った分の金額をほかの医療費から差し引く必要はない。

例えば、ある年に病気での入院と歯の治療の両方をしたとしよう。入院については入院給付金を受け取り、その金額が入院のための実際の費用を上回ったとする。一方、歯の治療では、保険金は特に受け取らなかったとする。これらの費用と保険金の金額が以下のようだとしてみよう。

・入院……医療費：15万円、保険金：20万円
・歯の治療……医療費：20万円、保険金：なし

この場合、入院について実際の費用を上回った分の保険金額5万円を、歯の治療費20万円から差し引く必要はないのである。

したがって、入院費用については医療費控除の対象とならないが、歯の治療費は対象となる。歯の治療費20万円から10万円を差し引いた残りの「10万円」が、医療費控除の額となるのだ。

治療が年をまたいだ場合の保険金額の計算は？

治療が年をまたぐことはよくあることだ。計算例として、医療費の支払いが12月と1月の2回にわたり、保険金の受け取りは2回分を一括で受け取った以下のケースを考えよう。

・医療費……12月支払い：20万円、1月支払い：10万円
・保険金……2回分の一括受け取りで6万円

この場合は、12月分と1月分の支払金額により、保険金額の「按分」を行う。按分とは、支払額の金額の比率により、保険金額を割り振るものだ。

12月分の支払額と1月分の支払額の比率は「20万円：10万円」だから「2：1」だ。したがって、保険金額の2/3を12月分に、1/3を1月分に割り振れば、支払額の比率となるから、12月分・1月分それぞれの保険金額は次のように按分される。

・12月分の保険金額……6万円 × 2/3 ＝ 4万円
・1月分の保険金額……6万円 × 1/3 ＝ 2万円

保険金の支払いが翌年になった場合は？

保険金の支払いが治療の翌年となり、3月15日の確定申告期限に間に合わないこともあるだろう。この場合どうすればよいか。

●保険金額が確定している場合

保険金の金額が確定していて、支払いが確定申告期限に間に合わなかった場合は、確定している保険金額を医療費から差し引く。基本的な考え方として、保険金の支払いが翌年になっても、医療費からの差し引きは医療費を支払った年に行うようにするのである。

●保険金額が未確定の場合

医療費を支払った年の翌年に受け取る予定の保険金の金額が、確定申告期限までに決まっていないこともあるだろう。

その場合、金額が未確定でも受け取り予定の保険金は、保険金の額を見積もって、医療費控除額を計算する。

翌年になり実際に保険金が支払われた際、見積もった保険金額が支払われた保険金額と一致すれば、手続きはそれで終わりだ。しかし、支払われた保険金の額が見積もり額より多かった、あるいは少なかった場合には、以下の手続きが必要となる。

・支払われた保険金が見積もり額より多かった場合

申告した医療費控除額は実際の医療費より多かったことになるから、「修正申告」をして支払いが足りない分の税金を追加で支払うことになる。

・支払われた保険金が見積もり額より少なかった場合

申告した医療費控除額は実際の医療費より少なかったことになるから、「更正の請求」をして払いすぎた税金の還付を受ける。

保険金をの申告漏れはバレる？　バレない？

「もらった保険金を申告しなくてもバレないのでは？」と思う人もいるのではないだろうか？ しかし、申告漏れはバレる可能性があるので注意しよう。

例えば、年末調整で「生命保険料控除」を受けながら、一方で生命保険からの保険料を計算に入れずに医療費控除申告をしたとする。すると、税務署が「おかしい」と思う可能性が当然のこと高くなる。

このような場合、税務調査が入ることも大いにあり得る。税務調査で不正申告が明らかになると、医療費控除が修正されたうえに、延滞税と重加算税もかかってくる。保険金の申告漏れは絶対にやめるべきだ。

医療費の支払者と保険金の受取人が違う場合は？

医療費の支払者と保険金の受取人が違う場合はどうすればよいのだろう。例えば、共働きである妻の出産費用を夫が支払ったとする。その後、妻の会社から出産給付金が支給されたとしよう。すると、医療費の支払いは夫で、給付金の受け取りは妻ということになる。

しかし、この場合でも、妻が受け取った給付金を夫の医療費から差し引く必要がある。受取人が誰であっても、出産給付金は出産費用を補填するために支払われたものだからだ。

出産育児一時金なども保険金に含まれる？

「出産育児一時金なども保険金に含まれるのか」と迷う人もいるだろう。前述のとおり出産一時金も、保険金に含まれる。

基本的な考え方として、医療費を補填する目的で支払われたお金は、その名称が何であろうと医療費から差し引かなければならない。一方、「出産手当金」などのように、産休中の給与を補填する目的で支払われるお金については、医療費から差し引く必要はない。